+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как списать отложенное налоговое обязательство при продаже основного средства

Как списать отложенное налоговое обязательство при продаже основного средства

По мере уменьшения налогооблагаемых временных разниц сумма отложенных налоговых обязательств погашается. Эту операцию отражают по дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". По ним было начислено отложенное налоговое обязательство в размере:. На конец отчетного периода часть налогооблагаемых временных разниц была списана.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как рассчитывается отложенный налоговый актив в учете основных средств в случае когда одновременно в бухгалтерском учете первоначальная стоимость основного средства больше, чем в налоговом учете и срок полезного использования тоже больше.

Как списать отложенное налоговое обязательство при продаже основного средства

При выбытии основных средств сумма отложенных налоговых активов или обязательств подлежит списанию на счет Условия признания организации субъектом малого предпринимательства приведены ниже. Ситуация:Как отразить в учете временные разницы в случае ликвидации недоамортизированного основного средства. Стоимость ликвидируемого основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета отличаются. Организация применяет общую систему налогообложения При выбытии недоамортизированных основных средств их стоимость может отличаться по данным бухгалтерского и налогового учета.

Такое возможно, например, из-за различий в правилах амортизации имущества в бухгалтерском и налоговом учете. В каждом из этих случаев будут возникать постоянные или временные разницы. Поэтому в бухучете придется отражать постоянные или отложенные налоговые активы обязательства. Амортизацию по нему организация начисляет в бухучете методом уменьшаемого остатка, а в налоговом учете — линейным методом.

В конце года станок пришел в негодность в результате пожара. В связи с тем что амортизационные отчисления в бухучете больше, чем в налоговом, в учете возникает вычитаемаявременная разница, приводящая к появлению отложенного налогового актива п. На момент ликвидации вычитаемая временная разница составила руб. Отложенный налоговый актив на момент ликвидации равен: руб.

Статья: 1. То есть при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль текущего отчетного периода приводят к образованию отложенного налогового обязательства, которое увеличит сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет в будущих отчетных периодах. В последующих периодах предполагается их признание в бухгалтерском учете, в налоговом учете эти суммы повторно не отражаются.

А что делать с накопленными временными разницами при выбытии активов? Юдин 3. Это следует из пункта 1 части 1 статьи 4 Закона от 24 июля г. Тема: Бухгалтерский учет. Скачайте формы по теме: счетов 01, 03, 04, 47, 48 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 07, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 Типовая форма N Ж Есть вопросы?

Получить ответ Услуга платная. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Когда отличается первоначальная стоимость-всё понятно, а когда и то, и другое одновременно-нет?

При выбытии основных средств сумма отложенных налоговых активов или обязательств подлежит списанию на счет Условия признания организации субъектом малого предпринимательства приведены ниже. Ситуация:Как отразить в учете временные разницы в случае ликвидации недоамортизированного основного средства. Стоимость ликвидируемого основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета отличаются. Организация применяет общую систему налогообложения При выбытии недоамортизированных основных средств их стоимость может отличаться по данным бухгалтерского и налогового учета. Такое возможно, например, из-за различий в правилах амортизации имущества в бухгалтерском и налоговом учете. В каждом из этих случаев будут возникать постоянные или временные разницы.

Продаем по ПБУ 18/02

С помощью практических примеров и проводок рассмотрим как используется 09 счет в бухгалтерском учете, также изучим особенности отражения операций по учету отложенных налоговых активов. Он накопил их из убытков и платежей по иностранным налоговым платежам в основном во время и после финансового кризиса. Около 95 процентов этих будущих налоговых льгот находятся в Соединенных Штатах. Отложенные налоговые активы возникают из-за того, что компаниям США приходится хранить два набора книг - один для финансовых рынков , а второй - для Службы внутренних доходов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Переоценка основных средств

Попробуем разобраться, что делать с отложенным активом, если организации необходимо избавиться от объекта, по которому начисляется ОНА. Помощником в этом нелегком деле нам будет одно из недавних разъяснений Минфина, посвященное именно этой ситуации. Причины и последствия Для начала определимся, что же такое отложенный налоговый актив ОНА. Под ОНА понимается часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в отчетном периоде.

Списание отложенных налоговых обязательств По мере уменьшения налогооблагаемых временных разниц сумма отложенных налоговых обязательств погашается.

.

Отложенные налоговые активы и обязательства

.

.

Продаем основное средство по ПБУ 18/02

.

Когда отличается первоначальная стоимость-всё понятно, а когда и то, и другое одновременно-нет?

.

По сути, отложенные налоговые активы — это вычитаемые временные разницы, Списывать его единовременно или продолжать учитывать по частям? списана остаточная стоимость проданного основного средства;. Дебет 99 Кредит 09 — руб. — погашено отложенное налоговое обязательство;.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет. Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (главные характеристики)
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владислава

    Налогоплательщики обьединяемся и сами определим налоги в СВОЕМ ГОСУДАРСТВЕ.

  2. Лада

    Сука уроды не знают как с людей уже денег содрать твари.такие цыфры наверное с головы берут как людям жить с такими сраными зарплатапи

  3. Вера

    Тема про необычную бытовую коррупцию, хотя возможно случай частный, а не общераспространённый.