+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Почему не повышается компенсация за использование личного транспорта

На сегодняшний день достаточно часто происходят ситуации, когда сотрудник использует свой личный транспорт для служебных целей. При этом организация выплачивает компенсацию такому сотруднику. Так как любые действия в организации должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете, у бухгалтера могут возникнуть следующие вопросы. Можно ли сумму компенсации учесть при определении налоговой базы по прибыли?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нередко у организаций, в том числе и применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, складывается ситуация, когда руководство принимает решение об использовании транспортных средств работников в служебных целях. Например, работнику в соответствии со своими служебными обязанностями приходится осуществлять доставку необходимых для производства товарно-материальных ценностей канцтовары, семена и пр.

Предприятие пользуется имуществом работника: поиск оптимального решения

На сегодняшний день достаточно часто происходят ситуации, когда сотрудник использует свой личный транспорт для служебных целей.

При этом организация выплачивает компенсацию такому сотруднику. Так как любые действия в организации должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете, у бухгалтера могут возникнуть следующие вопросы.

Можно ли сумму компенсации учесть при определении налоговой базы по прибыли? Какими документами регулируются такие отношения? Существует два подхода к оформлению отношений между работодателем и работником при использовании последним личного автомобиля в служебных целях:. Рассмотрим оба подхода. Итак, при первом варианте оформления отношений заключается договор аренды между организацией и сотрудником. Согласно ст.

Договор аренды транспортного средства без экипажа должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока. К такому договору не применяются правила о регистрации договоров аренды, предусмотренные п. Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, в том числе проводить текущий и капитальный ремонт.

Кроме того, арендатор своими силами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию — как коммерческую, так и техническую.

При этом, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, которые возникают в связи с его эксплуатацией. При втором варианте рассматриваемые отношения кроме Гражданского кодекса регулируются Трудовым — ст.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме ст. Значит, организация сама устанавливает размер компенсации за использование личного транспорта сотрудника. При этом основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личный транспорт для служебных целей, является приказ руководителя организации, в котором предусматривается размер компенсации.

Конкретный размер компенсации определяется в зависимости от интенсивности использования личного транспорта работника для служебных поездок. Налог на прибыль. Согласно пп. Обращаем ваше внимание на то, что расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сотрудников учитываются в пределах норм, установленных Правительством РФ.

При этом на основании п. Следовательно, расходы в виде выплаты компенсации за использование личного транспорта работника могут быть учтены в целях налогообложения прибыли только в тех случаях, когда работа сотрудника связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями, и в пределах законодательно установленных норм. Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя предприятия, организации и учреждения, в котором указаны размеры компенсации.

Работнику на основании приказа один раз в месяц компенсируются фактически понесенные им затраты, связанные с использованием личного автомобиля для служебных поездок. Таким образом, в приказе может быть указана и большая сумма, но для целей налогообложения прибыли необходимо руководствоваться названными нормами. Для получения компенсации сотруднику нужно принести в бухгалтерию организации следующие документы:.

Кроме этого, бухгалтерии организации необходимо регулярно заполнять путевой лист, так как он служит первичным документом, подтверждающим использование сотрудником личного транспорта в служебных целях. Форма путевого листа утверждена Постановлением Госкомстата РФ от За время нахождения сотрудника в отпуске, командировке, на больничном, а также в других случаях, когда его личный автомобиль не используется, компенсация не выплачивается письма Минфина РФ от Как быть, если хотите учесть расходы свыше норм при определении налога на прибыль?

При этом цель любой организации — это получение прибыли и минимизация налогов, то есть все понесенные расходы бухгалтер хочет включить в налогооблагаемую базу по прибыли и тем самым уменьшить налог на прибыль. Для того чтобы можно было учесть все расходы, связанные с использованием личного транспорта сотрудника в служебных целях, необходимо заключить гражданско-правовой договор между организацией и работником, то есть договор аренды транспортного средства.

Такой вывод содержится в письмах Минфина РФ от Однако суды придерживаются другой позиции. Они считают, что расходы при определении налоговой базы по прибыли должны учитываться в фактически произведенных размерах. Налог на доходы физических лиц.

Согласно абз. Москве от Однако с такой позицией не согласны суды. В своих решениях арбитры основываются на том, что согласно ст. При этом размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование. Объектом обложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам п.

В соответствии с пп. Это связано с тем, что по общему правилу они не принимаются в уменьшение налогооблагаемой прибыли согласно п. При возникновении споров с налоговыми органами арбитры встают на защиту налогоплательщика. Объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и база по их начислению совпадают с объектом налогообложения и налоговой базой по ЕСН п.

Следовательно, взносы в Пенсионный фонд на суммы компенсаций также не начисляются. Сумма арендной платы, предусмотренная договором аренды транспортного средства, подлежит обложению ЕСН в общеустановленном порядке на основании п. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Согласно п. Таким образом, компенсация, выплачиваемая работнику за использование его автомобиля в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами от несчастных случаевна производстве и профессиональных заболеваний.

Что касается ситуации, когда заключен договор аренды автомобиля, то на выплаты по гражданско-правовому договору не начисляются страховые взносы, если иное прямо не указано в договоре п.

Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. Мониторинг данных Росстата. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Оформление компенсации Существует два подхода к оформлению отношений между работодателем и работником при использовании последним личного автомобиля в служебных целях: 1 между организацией и сотрудником заключается договор аренды транспортного средства; 2 на основе приказа руководителя выплачивается компенсация.

Компенсация за использование личного транспорта работников в служебных целях

В минувшем году вышел ряд важных писем, посвященных компенсации за использование личного авто в служебных целях. Есть ли контраргументы? Про компенсацию сотруднику за использование его личного имущества сказано в статье ТК РФ. Причем машину специалист должен использовать с согласия ведома работодателя и в интересах последнего.

компенсация за использование личного транспорта

Конституционный суд признал не соответствующим Конституции взимание алиментов с компенсации за использование личного имущества работника. В суд обратился работник технического сервиса, ему выплачивали компенсацию за использование личного автотранспорта. Организация при выплате этой компенсации удерживала алименты в пользу несовершеннолетних детей заявителя. Гражданин пытался оспорить такие удержания в суде, но безрезультатно. Конституционный суд по итогам рассмотрения его жалобы решил: такие компенсационные выплаты нельзя считать доходом, из которого можно взыскать алименты, поскольку получатель реального дохода не имеет. Деньги, полученные работником для возмещения понесенных им расходов, используются на поддержание личного имущества работника в состоянии, которое обеспечивает возможность его эффективного использования, указал суд.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8.

В предыдущих номерах нашего журнала тема использования личного имущества работника в служебных целях освещалась на раз.

Использовать личный автомобиль сотрудника можно не только на основании договора аренды транспортного средства, но и выплачивая специальную компенсацию. Компенсацию за использование личного автомобиля выплатите тем сотрудникам, чья работа связана со служебными поездками. Список таких сотрудников должен определить руководитель организации.

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях при ЕСХН

.

.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

.

Следовательно, компенсация за использование личного когда на личном транспорте проще добраться туда, куда не ходит.

Компенсация расходов за использование личного автомобиля

.

Компенсация за использование личного авто: учет при УСН - 2017

.

.

компенсация за использование личного транспорта

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рогнеда

    Здравствуйте,я читала, что узаконить может объект и собственник земли и пользователь(не собственник).Но мне было отказано даже в приеме документов,сначало БТИ отправило меня в ахи-ру и начался бег по кругу.Я пользователь, приватизация тянулась 9лет,пока не прикрыли держкомзем Что не так?

  2. Викентий

    Если у вас будет желание и возможность, ответьте в одном из своих видео на такой вопрос. он сейчас довольно таки актуальный в свете проверок по труду.о графиках работы в розничной сети.у нас в рознице работают в основном женщины и не всегда придерживаются того графика который нам с недавних пор нужно заполнять наперед и держать на рабочем месте.если будет проверка и в графике человек стоит в этот день выходным, а он на рабочем месте или на оборот .что за это грозит, штраф (в каком размере)?